При превышении установленных лимитов на упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматель теряет право применять этот спецрежим. Рассмотрим алгоритм действий в такой ситуации и возможные варианты решения проблемы.
Содержание
Критические лимиты УСН в 2024 году
| Параметр | Лимит | Последствия превышения |
| Доход за год | 256,2 млн руб. | Переход на ОСН с начала квартала превышения |
| Средняя численность | 130 человек | Потеря права на УСН |
| Остаточная стоимость ОС | 200 млн руб. | Лишение права применять УСН |
Действия при превышении лимитов
Подтверждение факта превышения
- Провести сверку всех доходов по КУДиР
- Уточнить численность сотрудников
- Пересчитать остаточную стоимость основных средств
- Определить точную дату превышения
Уведомление налоговой
- Подать заявление о переходе на ОСН (форма 26.2-3)
- Срок подачи - до 15 числа месяца после квартала превышения
- Приложить расчет подтверждающий превышение
Варианты решения проблемы
| Способ | Применимость | Действия |
| Разделение бизнеса | При незначительном превышении | Создание нового юрлица/ИП с распределением доходов |
| Отсрочка платежей | Для временного превышения | Перенос части выручки на следующий период |
| Переход на ОСН | При стабильном превышении | Полный пересчет налогов с начала квартала |
Налоговые последствия
- Пересчет налогов за весь квартал превышения
- Уплата НДС с момента перехода
- Восстановление амортизации по ОС
- Подача уточненных деклараций
Как минимизировать потери
- Оптимизировать расходы для снижения налоговой базы
- Использовать законные вычеты по НДС
- Вести раздельный учет для разных режимов
- Рассмотреть переход на АУСН (при наличии возможности)
При своевременном обнаружении превышения лимитов и грамотном планировании налоговой нагрузки можно избежать серьезных финансовых потерь. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом для выбора оптимальной стратегии.
