Правильное отражение удержанного НДФЛ является обязательным требованием для налоговых агентов. Рассмотрим порядок отражения удержанного налога в отчетных документах.
Содержание
Правильное отражение удержанного НДФЛ является обязательным требованием для налоговых агентов. Рассмотрим порядок отражения удержанного налога в отчетных документах.
Основные документы для отражения НДФЛ
| Документ | Срок сдачи | Где отражается удержанный НДФЛ |
| Форма 6-НДФЛ | До конца месяца, следующего за отчетным кварталом | Раздел 2, строка 140 |
| Справка 2-НДФЛ | До 1 апреля следующего года | Раздел 3, код суммы налога 2000 |
| Налоговая декларация по НДФЛ (для ИП) | До 30 апреля следующего года | Раздел 2, строка 040 |
Порядок отражения удержанного НДФЛ
1. В форме 6-НДФЛ
- Заполните раздел 1 (нарастающим итогом)
- В разделе 2 укажите дату фактического получения дохода
- В строке 110 укажите сумму дохода
- В строке 120 - дату удержания налога
- В строке 130 - сумму удержанного налога
- В строке 140 - сумму перечисленного налога
2. В справке 2-НДФЛ
- Заполните раздел 1 (сведения о налоговом агенте)
- В разделе 3 укажите все выплаченные доходы
- По коду 2000 отразите сумму удержанного налога
- Проверьте соответствие данных по месяцам
Бухгалтерские проводки по НДФЛ
| Операция | Дебет | Кредит |
| Начисление зарплаты | 20 (26, 44) | 70 |
| Удержание НДФЛ | 70 | 68.1 |
| Перечисление НДФЛ в бюджет | 68.1 | 51 |
Сроки перечисления удержанного НДФЛ
- С зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- С прочих выплат - на следующий день после выплаты
Частые ошибки
При отражении удержанного НДФЛ избегайте:
- Несоответствия дат в 6-НДФЛ
- Округления сумм налога
- Неправильного указания КБК
- Задержки перечисления в бюджет
Правильное отражение удержанного НДФЛ обеспечивает корректное ведение налогового учета и исключает штрафные санкции со стороны ИФНС.
